Пояснювальна записка до звіту "Про виконання сільського бюджету Зимноводівської територіальної громади за І перше півріччя 2026 року"

         Виконання бюджету Зимноводівської  сільської ради   в умовах воєнного стану відбувається за особливими правилами, де головний пріоритет — спрямування коштів на забезпечення життєдіяльності громади, а також фінансування сил безпеки й оборони.

          За результами роботи 6-ти місяців   2026 року  до  бюджету громади надійшло 276 922,2 тис. грн доходів загального та спеціального фондів,  що становить 57,4 відсотка річних показників  затверджених сільською радою  з урахуванням змін за станом  на 30.07.2026 року.

         Зокрема:

• за власними надходженнями загального фонду сільський бюджет у звітному періоді виконаний на 106,0 відсотка, що становить             193 174,3 тис. гривень. Цей показник перевищив надходження за аналогічний період 2025 року на  49 193,8 тис. грн, або  34,2 відсотка;
• доходи спеціального  фонду  бюджету територіальної   громади  складають   9 502,2 тис. гривень. Торік в аналогічному періоді надійшло 21 467,8 тис. гривень;
• офіційних трансфертів  отримано  -  74 245,7 тис. грн, що становить 100 відсотків до запланованих за звітний період.

          Основними джерелами наповнення  загального фонду бюджету в січні-червні  2026 року є податкові надходження, у сумі - це 188 760,9 тис. грн, що становлять 97,7 відсотка всіх податків та зборів, зокрема:

- податок та збір на доходи фізичних осіб традиційно забезпечує  51,9% всіх податкових надходжень. При плані  92 205,4 тис. грн, фактично до сільського бюджету надійшло 98 002,1 тис. грн (виконання 106,3 відсотка). До відповідного періоду 2025 року надходження зросли на 44,7 відсотка (30 252,6 тис. грн);

- єдиний податок – (22,8 %). Виконання становить 102,5 відсотка (при плані  42 063,4  тис. грн,  фактичний обсяг надходжень складає 43 102,2 тис. грн). До аналогічного періоду торішнього року надходження зросли на 16,2 відсотка;

- податок на майно – (12,2 %). Фактично надійшло  23 051,7 тис. грн, в тому числі: податку на нерухомість – 6 083,0 тис. грн,  плати за землю –                  16 628,4 тис. грн,    транспортного податку – 340,3 тис. грн;

- акцизний податок – (12,8 %,) при плані 21 702,1 тис. грн,  фактично надійшло 24 200,0 тис. грн (виконання  111,5 відсотка). До відповідного періоду        2025 року надходження зросли на 45,7 відсотка  (7 585,9 тис. грн);

- туристичний збір  - 400,8 тис. грн ( 0,2 %);

- рентна плата  за використання інших природних ресурсів – 1,2 тис. грн;

- податок на прибуток – 2,9 тис. гривень.

         У січні-червні поточного  року неподаткові надходження становлять    2,3 відсотка загальної суми власних надходжень загального фонду сільського бюджету, і складають 4 413,4 тис. гривень, зокрема:

-  адміністративні штрафи та штрафні санкції – 75,0 тис. грн;

-  плата за надання адміністративних послуг - 1 371,6 тис. грн;

- надходження від орендної плати за користування майновим комплексом іншим майном, що перебуває в комунальній власності - 126,1 тис. грн;

- частина чистого прибутку (доходу) комунальних унітарних підприємств та їх об`єднань, що вилучається до відповідного місцевого бюджету - 1,5 тис. грн;

- плата за встановлення земельного сервітуту, за надання права користування земельною ділянкою для сільськогосподарських потреб (емфітевзис), для забудови (суперфіцій) – 25,1 тис. грн;

- інші надходження  - 2 814,1 тис. гривень.

        У доходах  спеціального  фонду сільського бюджету вагомим джерелом залишаються власні надходження бюджетних установ  у сумі, це -                 9 473,3 тис. грн або 99,7%,  з них: благодійні внески, гранти та дарунки -          7 419,6 тис. гривень.

        Окрім цього, в незначних сумах поступили кошти  екологічного податку - 28,5 тис. грн та 0,4  тис. грн грошових стягнень за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища внаслідок господарської та іншої діяльності.

        Стосовно трансфертів. У звітному періоді поточного року з державного бюджету надійшло 73 940,9 тис. грн:

- додаткової дотації на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування на деокупованих, тимчасово окупованих та інших територіях України, що зазнали негативного впливу у зв`язку з повномасштабною збройною агресією  -  3 825,0 тис. грн;

- субвенції на забезпечення харчуванням учнів закладів загальної середньої освіти   - 4 291,9 тис. грн;

- освітньої субвенції  - 59 530,1 тис. грн;

-  субвенції на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 140,1 тис. грн;

- субвенції на реалізацію публічного інвестиційного проекту на забезпечення якісної, сучасної та доступної загальної середньої освіти «Нова українська школа»`- 212,4 тис. грн;

- субвенції на здійснення доплат педагогічним працівникам закладів загальної середньої освіти - 5 941,4 тис. гривень.

     З обласного бюджету поступило 304,8 тис. грн субвенцій. Зокрема:

-на забезпечення діяльності фахівців із супроводу ветеранів війни та демобілізованих осіб та окремі заходи з підтримки осіб, які захищали незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України, за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету - 300,3 тис. грн;

- на вiдшкодування пiльг на житлово-комунальнi послуги родині Героя Небесної Сотнi  -  4,5 тис. гривень.

    Фінансові ресурси бюджету громади, зокрема  перевиконання власних запланованих показників забезпечили стабільне фінансування захищених статей  видатків.

     Упродовж першого півріччя 2026 року з сільського бюджету проведено видатків загального та спеціального фондів на суму 251 117, 8 тис. грн, що становить 50,3 % до річного плану з урахуванням внесених змін. Зокрема, по загальному фонду видатки склали 234 266,9 тис. грн (56,1 %), по спеціальному фонду — 16 850,9 тис. грн (20,7 %).

   В порівнянні з аналогічним періодом минулого року:

 - видатків загального фонду проведено  більше - на 65 630,2 тис. грн  або   38,9 відсотка;  

- видатків спеціального фонду  проведено менше – на 56 747,9  тис. грн або  4,4 рази.

         Зміни в законодавстві щодо  видатків капітального характеру, які за визначенням не належать до публічних інвестицій і не передбачені у середньостроковому плані пріоритетних публічних інвестицій  громади, з  2026 року відображаються у загальному фонді бюджету, - це і зумовило зменшення видатків спеціального фонду в порівнянні з аналогічним періодом 2025 року.

      А загалом видатки в звітному періоді зросли на  8 882,3  тис. грн або           3,6 відсотка.

       У структурі видатків загального фонду соціальне спрямування становить 66,3 % (155 345,5 тис. гривень). Першочергово бюджетні кошти спрямовувались на освіту, охорону здоров‘я,  соціальний захист, культурний та фізичний розвиток.

       Виконання видатків загального фонду по галузях:

- «Державне управління» касові видатки освоєні в сумі 26 357,6 тис. грн, що становить 86,9 відсотка до уточнених призначень на січень-червень 2026 року;

- «Освіта» освоєно кошти в сумі 131 340,6 тис. грн, що становить                 91,4 відсотка до уточнених призначень на вказаний період;

- «Охорона здоров’я» -  4 470,0 тис. грн, що становить 73,3 відсотка до уточнених призначень на шість місяців 2026 року;

- «Соціальний захист та соціальне забезпечення» - 13 219,1 тис. грн, що становить 73,6 відсотка до уточнених призначень на звітний період, в тому числі на утримання комунального закладу «Центру надання соціальних послуг» - 6 092,4 тис. гривень. Також,  профінансовано видатки на надання матеріальної допомоги громадянам громади на суму 5 029,0 тис. грн, що становить 80,6 відсотка від запланових показників на цей період. Зокрема, надано матеріальних допомог особам, які проходять військову службу; на лікування особам, які отримали поранення у російсько-українській війні; матерям, дружинам, дітям осіб, які загинули (померли), в полоні або пропали безвісті  під час воєнних дій  у зв'язку з військовою агресією -  2575,0 тис. гривень. Профінансовано компенсаційні виплати на пільговий проїзд автомобільним  та залізничним транспортом окремим категоріям громадян, відповідно, в сумах 1 113,4 тис. грн та 33,9 тис. гривень.  

- «Культура і мистецтво» - 3 963,3 тис. грн, що становить 72,7 відсотка до уточнених призначень на вказаний період;

- «Фізична культура і спорт» - 2 352,4 тис. грн, що становить 79,8 відсотка до уточнених призначень на звітний період;

- «Житлово-комунальне господарство»  профінансовано  в сумі 19 344,8 тис. грн на проведення видатків із благоустрою громади  та забезпечення стабільної роботи комунального підприємства. Зокрема витрачено на оплату виконаних  робіт з благоустрою КП "Наше село" - 12 316,6 тис. грн, проведення поточного та капітального ремонту об'єктів благоустрою, - відповідно, 3 030,1 тис. грн та 324,6 тис. грн, оплату електроенергії з вуличного освітлення - 3 420,9 тис. грн, поточний ремонт частини покрівлі житлового будинку по вул.Кармелюка №6 в с.Лапаївка Львівського району Львівської області - 192,9 тис. грн;

- «Економічна діяльність» – 2 087,4 тис. грн, з них: на здійснення заходів із землеустрою - 254,1 тис. грн, поточний ремонт комунальних доріг -                   1 833,3 тис. грн;

- « Інша діяльність» - 402,6 тис. грн, в тому числі: на заходи із запобігання та ліквідації надзвичайних ситуацій та наслідків стихійного лиха – 57,6 тис.грн, забезпечення діяльності  добровільної пожежної команди - 160,2 тис. грн, заходи у сфері медіа (засобів масової інформації) - 184,8 тис. грн ;

- «Міжбюджетні трансферти» -  перераховано    26 872,4 тис. грн субвенції на виконання програм соціально-економічного розвитку регіонів, з них:  на підтримку  сил безпеки та оборони України 26 672,4  тис. гривень. Профінансовано субвенцію Пустомитівській міській раді на реалізацію проектів співробітництва між територіальними громадами в сумі  31,8  тис. грн - це видатки по обслуговуванню  дітей  з особливими потребами Зимноводівської територіальної громади в КЗ "Інклюзивно-ресурсний центр". Передано кошти сільського бюджету до державного бюджету у вигляді  реверсної дотації – 3 825,0 тис. гривень.     

           У загальній структурі видатків загального фонду бюджету видатки на оплату праці з нарахуваннями становлять – 146 492,8 тис. грн, тобто              62,5 відсотка до загального обсягу видатків. На оплату  товарів, предметів, обладнання  і послуг  використано  13 134,5 тис. грн (5,6 відсотка загального обсягу видатків),  на оплату спожитих енергоносіїв – 10 744,5 тис. грн, частка у загальному обсязі видатків – 4,6 відсотка, на  поточні трансферти у сфері охорони здоров’я та житлово-комунального господарства - 18 094,2 тис. грн (7,7 відсотка). Перераховано трансфертів  органам державного управління   - 30 729,1 тис. грн  (13,1 відсотка).

Виконання видатків  спеціального фонду по галузях:

- «Державне управління» - 2060,0 тис. грн кошти гуманітарної допомоги;

- «Освіта» використано кошти в сумі 2253,8 тис. грн,  в тому числі: за рахунок батьківської плати за перебування дітей в дошкільних закладах - 1 426,8 тис. грн та батьківської плати за надання початкової мистецької освіти – 460,0 тис. грн;

- «Організація благоустрою населених пунктів»  -  3 810,9 тис. грн (гуманітарна допомога);

- «Забезпечення діяльності   добровільної пожежної команди» - 1 275,6 тис. грн (гуманітарна допомога);

-«Підготовка та реалізація публічних інвестиційних проектів» -                   7 117,8 тис. грн (кошти бюджету розвитку), з них: у галузі житлово-комунального господарства - 7 038,4 тис. грн, дорожнього господарства –   61,6 тис. грн, охорони навколишнього природного середовища -  17,8 тис. грн;

- «Економічна діяльність» – 327,0 тис. грн, а саме внески до статутного капіталу  КП "Наше село".

У загальній структурі видатків спеціального фонду бюджету громади:

-2300,2 тис. грн складають  поточні видатки, які спрямовані на придбання продуктів харчування, придбання обладнання та інвентаря, оплату комунальних послуг та енергоносіїв, виплату оплати праці з нарахуваннями працівникам  школи мистецтв;

-14 550,7 тис. грн складають капітальні видатки  на придбання предметів довгострокового користування, капітальний ремонт, будівництво та капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям).

     Слід зазначити, що в січні місяці 2026 року до державного бюджету повернуто залишок коштів субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами  в сумі   86,0 тис. гривень.

   Упродовж січня-червня 2026 року на розв'язання невідкладних соціально-економічних проблем та потреб громади спрямовано вільний залишок коштів загального фонду, який утворився на початок бюджетного періоду в сумі 16 619,9  тис. гривень. Кошти спрямовано на:

• оплату праці та нарахування на заробітну плату працівникам закладів  дошкільної освіти – 6 754,9 тис. грн (40,6 %);
• соціальний захист та соціальне забезпечення – 400,0 тис. грн (2,4 %);
• підтримку сил безпеки і оборони – 9465,0 тис. грн (57,0 %).

     А також залучено  кошти від перевиконання дохідної частини загального фонду бюджету сільської територіальної громади –  36 687,1  тис. гривень. Зокрема додаткові кошти  спрямовано на:   

 - оплату праці та нарахування на заробітну плату  працівникам школи    мистецтв, Центру надання соціальних послуг, установ та закладів культури –  6 979,0 тис. грн (19,0 %);

-   продукти харчування – 410,0 тис. грн для закладів дошкільної освіти,  підтримки внутрішньо переміщених  та одиноких осіб (1,1 %);

-   підтримку сил безпеки і оборони – 17 284,2 тис. грн (47,1 %).

     Отож в умовах воєнного часу,  своєчасна та повна сплата податків безпосередньо та особливо впливає на здатність громади підтримувати життєво важливі послуги та розвиватися.

Начальник                                                                                  Галина БАЧ